核心提示 个税起征点提高令富人更想寻求合理的税务策划,从而可能催热个人税务策划这一行当。因为过去很多人只知道逃税,其实有很多途径是可以合法避税的,所以进行税务策划今后将成为高收入阶层的理财手段之一。另外,税务策划不仅仅是富人的专利,工薪阶层完全可以通过基本的税务策划知识,实现个人财富的增加! 8月23日,个人所得税法修正案草案提交全国人大进行首次审议的消息一传出,立刻在全国上下引起热议。对工薪阶层而言,个税改革方案中拟将个人所得减除费用标准从800元提高到1500元无疑是件大好事。但对富人而言,个税改革却让他们多少有点头痛。因为,个税修正案草案中规定,个人所得超过规定数额的纳税人都必须自行申报,对不申报或申报不实的纳税人,税务机关将处以不缴或者少缴的税款50%以上五倍以下的罚款。 不过,个税改革可能催热个人税务策划这一行当。有句话说得好,野蛮者抗税、愚昧者偷税、糊涂者漏税、精明者避税。过去很多人只知道逃税,其实有很多途径是可以合法避税的,所以进行税务策划今后将成为高收入阶层的理财手段之一,从而对个人税务策划这一行业的需求提高。 记者在采访中发现,税务部门甚至对此采取了鼓励的态度。实际上,税务策划不仅仅是富人的专利,工薪阶层完全可以通过基本的税务策划知识,实现个人财富的增加! 税务策划的前提是不违法 个人税务策划到底是怎么一回事儿呢? 著名税务策划专家、中国税务策划师主讲教师余文声先给记者举了一个简单的例子。 张先生为某企业提供咨询服务,按合同约定,该公司每年付给该专家咨询费6万元。如果按一人一次申报纳税的话,其应纳税所得额如下: “注意,这完全是合法的。”余文声表示,个人税务策划是指纳税人在国家法律允许的范围内,对自己的纳税事项进行系统安排,以获得最大的经济利益。同样是降低个人税负,但相比较偷税、漏税,税务策划的前提是不违反现有税收法规。 中国策划学院副院长、在国内首创“中国税务策划师”资格认证的朱耿洲博士告诉记者,“之前叫避税的比较多,但避税有合法的也有不合法,概念容易模糊,税务策划有利于澄清认识”。 据朱耿洲介绍,同偷漏税还有明显不同的是,税收策划强调的是事先策划性,在实际业务发生之前做精心安排以达到减轻税负的目的。而偷漏税则是在纳税义务已经发生后,采取不法手段逃避纳税义务,具有事后补救性。 “中国税务策划师”认证在广东试点 不少人还是担心,对于通过税务策划减轻个人税负,税务部门会不会秋后算账呢?其实,这完全是杞人忧天。事实上,“中国税务策划师”认证项目正在广东做试点,而学员和讲师的名单里,赫然出现了税务局工作人员的名单。“很显然,税局是支持合法节税的”,余文声告诉记者,税务策划的前提就是遵守税法,是建立在对税法深刻认识和理解的基础上,因此有助于人们提高法律意识。而从实践看,重税并没有带来社会财富的合理分配。合法避税,减轻富人税负,有助于扩大富人纳税的积极性,增加了税收来源。 从长远的角度看,税收策划也将促进税法的完善。“税局工作人员前来学习税务策划,就是想看看现行税法还有哪些不足,有利于日后采取相应的措施加强税法制度建设,提高税收监管的效力。” 国内个人税务策划尚在萌芽期 据了解,在美国等发达国家,税务策划已经非常兴旺发达,许多家庭都有专门的税务律师。来国内“淘金”的外国人也有不少利用税务策划的知识来减税,许多人在中国呆够一段时间就回国一次,然后再回中国。实际上就是为了避免居住时间过长触发在中国的纳税申报业务。 记者调查发现,目前在国内,税务策划更多的集中在企业层面,个人税务策划尚在萌芽期,寻求专业人员帮助自己进行税务筹划的富人更是聊聊无几。但随着个税改革的推进,情况将发生迅速变化。首先,随着国家加大对富人偷漏税的惩罚力度,富人利用税收策划合法避税的需求必然越来越强烈,而且今后,符合条件的高收入阶层必须自行申报,必然带来税务策划的衍生业务。 朱耿洲认为,对个税策划需求最强烈的群体,一是想走规范经营的民营企业主。为了企业稳健发展,进行股份制改造甚至谋划上市,希望通过合法手段减轻税负,来提高自身竞争力。这类群体的个税筹划往往要跟企业本身的税收筹划结合在一起。另一类就是企业高管、娱乐体育明星等一次性高收入者。 实际上,对于工薪阶层而言,了解一些基础的税务策划知识也是必要的。朱耿洲打了个比喻,“随着个税环境规范化,今后懂得税务策划,就像会开车一样,是一项基本技能”。而随着个人税务策划需求的猛增,税务策划师无疑将成为今后的一个金饭碗职业。 相关链接 另一种方法就是转移支付,将一些个人的费用列支到企业开支中。例如,买一辆小轿车,如果以个人名义购置,必须是完税后的收入。而以公司名义购置,费用将列入成本开支,不仅减少了公司纳税额,而且可以每年计提折旧。 工薪阶层房产契税策划 如王先生需购新房产需支付50万元,刘女士愿以40万元购买王先生的旧房产。假如不懂税务策划,按正常的业务流程办理: 假如懂得了税务策划,即可应用合理策划技巧节税:依据《广东省契税实施办法》中关于“房产等价交换可免契税,若有差额,契税由多付方缴纳”的规定,则可作如下策划: 刘女士虽然缴税达50×3%=1.5(万元),但总支出为50+1.5-10.5=41(万元),比原来的41.2万节约了2000元! |