税收筹划要注意防范纳税风险

    例如，A公司注册资本200万元，受让取得了某地使用权。A公司为取得该地，所支付的全部价款及税费总计700万元。现A公司欲以1200万元的价格将该地转让给B房地产公司。若交易成本过高，可获利益减少，交易不成；交易风险过大，也不能成交。A公司需综合考虑A、B两公司的交易成本和交易风险，以求税负最低、风险最小。这就需要企业在纳税筹划时，驾驭节税与风险之间的平衡。

    在现实生活中，风险与收益往往是成正比的。而税收筹划从表面上看，企业节税越多，收益越大。但是不容忽视，风险大的筹划，虽暂时能为企业带来短期收益，却可能使企业因经不起税务检查而承受更大的损失。所以，成功的筹划不能仅从是否能使企业直接获取税收上的好处来判断。有时，纳税人虽不能直接获取税收上的好处，但是涉税零风险却有利于企业的长远发展与规模扩大，间接地获取一定的经济利益。

    因为这样做的好处是：第一，可规避经济损失。经过必要的纳税筹划，企业账目清楚，纳税正确，不会导致税务机关的经济处罚，实际上相当于获取了一定的经济收益。第二，可规避信誉损失。一旦企业被税务机关认定为偷漏税，甚至犯罪，那么该企业或个人的声誉将会因此而受严重的损失。第三，有利于企业成本管理。因而，从企业管理的角度出发，实现涉税零风险是纳税筹划的重要目标之一。

    在合法的基础上运用各种筹划方法实现税负最轻，是企业化解风险最理智的选择。当前，检察、监察部门已越来越注重把税务问题作为查询经济问题的突破口。由此可见，纳税风险的存在不仅对企业影响重大，甚至会危及经营者自身。

    纳税筹划风险是客观存在的，如何防范和控制呢？

    第一，规范会计核算基础工作。企业必须树立依法纳税的理念，这是成功开展税收筹划的前提。由于企业的收益同时受商品价格和经营管理水平等诸多因素的影响。依法设立完整规范的财务会计账册，是企业进行税收筹划的基本前提。

    第二，关注税收政策的变化趋势。由于企业经营环境的多变性、复杂性，及不确定事件的发生，税法常随经济情况变化或为配合政策的需要，不断修正和完善。企业在进行税收筹划时，应充分收集和整理与企业经营相关的税收政策及其变动情况，在实施税收筹划时，充分考虑筹划方案的风险，然后再作出决策。

    第三，力求整体效益最大。筹划时，不能仅盯住个别税种的税负高低，要着眼于整体税负的轻重。一项成功的税收筹划方案必然是多种税收方案的优化选择的结果，优化选择的标准不是税收负担最小，而是在税收负担相对较小的情况下，企业整体利益最大。

    第四，提高筹划专业水平。税收筹划是一项高层次的理财活动和系统工程，要求筹划人员精通税法、会计、投资、金融、贸易等专业知识，专业性、综合性较强。企业很难独立完成。因此，对于那些自身不能胜任的项目，应该聘请税收筹划专家来进行，以提高税收筹划的规范性和合理性，完成税收筹划方案的制定和实施，从而进一步减少税收筹划的风险。