学习税务策划是新世纪财务人员的必然选择

随着中国加入WTO，全球经济一体化进程的加快,企业间的竞争日趋激烈。在激烈的竞争中，成本是企业提升竞争力应该考虑的关键因素，而税收又是造成成本高的重要原因。因此，正确应对激烈的国际竞争，企业必须重视节约税负，设法减少自己的税收成本。如何减少税收成本呢？俗话说"野蛮者抗税，愚昧者偷税，糊涂者漏税，精明者避税，高明者策划"，我们大家应该去做高明者，在不违反税法的前提下，通过策划涉税活动来规避或减轻税负，用合法的方式来减少税收成本。税务策划也正因此而悄悄登上竞争舞台，并成为二十一世纪企业财务人员的必备能力。 税负与国民经济竞争力     税负与国民经济竞争力是密不可分的。据《福布斯》杂志2005年度"全球税负的痛苦指数"：中国内地税负在全球52个国家和地区中位居第二，税负指数高达160。这是我们国家的现实情况，是我们都不能回避的！另据公布，我国国民经济GDP的实际税负为32.55%，而世界一般发展中国家为18%-25%，相比之下，我国的宏观税负要高出一般国家14-7个百分点！据今年10月份《世界经济论坛》2005至2006年全球竞争力报告：因为沉重的税负，中国今年在全球的竞争力排名为第49位，比2004年下降了3位； 2005年比2002年下降了16位。由此，我国全球竞争力正每况愈下。据2005年9月15日《世界银行集团报告》：中国经商环境在全球155个国家和地区中排名第91位！从以上列举的组组数据和税负、经商环境、全球竞争力相互影响的法则，我们可以得出：沉重的税负严重制约着中国经济的全球竞争力，降低税负是提高中国经济竞争力的一个重要途径。 WTO后呼唤税负公平     我们都知道，按照中国税制政策规定，外商投资企业享有许多税收优惠政策，其中主要的有：（1）两免三减半；（2）购国产设备退增值税；（3）购置国产设备抵免所得税；（4）再投资返还所得税；（5）追加投资单独享受两免三减优惠等，这些内资企业都不享受。调查结果显示：外资企业名义上税率是15%，实际税率为11%；内资企业名义上税率是33%，实际税率为24%。由此可以看出，同样的经营，无论是以名义上的，还是以实际上的税率计算，内资企业的税负都高达外资企业的两倍。这无形中给中国企业带来了巨大的压力和挑战，面对竞争谋求公平的税负，是企业生存、发展的必然选择。 企业面临的税收风暴呼唤税务策划       面对巨大的竞争压力，中国企业要想生存就必须想方设法降低自身成本，其中主要的是税收成本。为此，中国**已经高度重视，先后进行了一系列的税制改革，如"简税制、低税率、宽税基、严征管"改革，即：税制从简、税率降低、税基加宽、征管从严。还有"个税改革"、"两税（内外资）合一"、"增值税改革"等等。尽管中国**采取了一系列措施，但取得的效果还都不尽如人意，毕竟税制改革也需要时间一步步才能见效。      在宏观改革效果不甚明显的情况下，企业要生存，应该通过何种方式减轻自身税负呢？有的企业没有选择做高明者，而是选择了偷税、漏税、逃税、欠税、抗税、骗税，五花八门，这些都必然会给企业带来涉税风险。去年9月以来，为了维护税收征管秩序，国税总局连续掀起了整顿风暴，进行了税收执法大检查，重点打击虚开增值税专用发票和骗取出口退税等。今后两年，国家还将重点整治房地产、钢铁、水泥等重点行业的税收征管秩序，又必将有一大批企业会面临税务风暴。面对生存压力和涉税风险，中国企业的出路在哪里呢？中国企业不仅要通过节税来降低成本，更要通过熟练运用税收优惠政策来保护自己，这样才能安心，一心一意地谋求企业的平稳发展。除此之外，别无他法！为此，中国企业界期待着合法节税技术的出现，这种合法的节税技术就是--税务策划！ 率先开发"税务策划"知识体系     为了解除中国企业面临的节税困惑，中国策划学院（会）组织了国内外税务专家、财务专家及法律专家进行探索、研究和开发，历经二年多时间，集众专家的智慧和心血，在中国率先提出了"税务策划"的完整知识体系以及"中国税务策划师"职业资格的培养认证标准和规程，总结归纳了一系列税务策划的实操方法和技巧，给中国企业界带来了福音。"税务策划"是一个完整知识体系，它严格遵循守法性、事前规划性、优惠性、科学性四个原则，即：以守法为前提，实现涉税零风险，有效地保护了企业、企业主及财会人员；在纳税义务发生前设计业务流程，包括业务合同、业务往来、会计处理等，显示其策划性；大量运用包括减免税在内的一切税收优惠政策，体现用足政策、杜绝违法；总结归纳了一系列的税务策划方法和技巧，详细讲解了改变税基、税率差异、优惠退税、盈亏相抵等的奥妙，系统讲述了价格转让法、成本（费用）调整法、融资法、租赁法、低税区节税法等实操技巧和合法节税方法。通过专家预测，税务策划可以合法节约税负成本15%-20%以上，部分企业还有更大的节税空间。税务策划为企业合法节约成本，既保护了企业，又提升企业竞争力。 财务人员需要学习税务策划，成为"税务策划师"     "中国税务策划师"认证的诞生给企业界创造价值，更给财务人员带来了新的职业发展空间。每一名财务人员都有必要学习和重点掌握税务策划，争取成为一名出类拔萃的"税务策划师"。首先，掌握税务策划技术是财务人员自我保护的最有力武器。税务策划的前提是守法性原则，即要求安排一切税务活动都要在法律允许的框架内进行，要求财务人员熟知并能灵活运用法律。最新税法规定，如果企业发生涉税问题并经查明，税局除将无限期追缴所欠税款外，还将视情追究相关责任人的刑事责任。并明确财务人员是企业涉税责任的第一责任人，企业法人是第二责任人。企业节税务活动是个敏感的事项，与企业利益息息相关，同时攸关财务人员的职业安全。为了维护自身权益，财务人员亟需学习掌握税务策划。其次，学习税务策划使财务人员搭上晋升CFO、CEO的直通车。前面我们已经提到，税务策划能为企业节约成本15%-20%，节约了成本实际上就是创造了价值。除此之外，税务策划是对整个企业经营管理活动的统筹安排，这就意味着从事税务策划的财会人员必须站在企业领导决策的层面思考问题，提出解决方案，这实际上已经使财务人员搭上了晋升高管职位的直通车了。再次，"税务策划师"是新兴的黄金职业，发展前景广阔。今年9月份，国家社会保障部公布的全国十大城市岗位人才供需排行显示：销售和策划人才已经成为需求热点，同时，普通财会人员已经严重过剩。另外，从高校招生来看，全国2000多所高校，每年输送的毕业生中财务专业占12%！现有职场已人满为患，加之高校培养的过剩，使许多财会人员就业陷入了困境。另据调查：顾问策划行业已经成为新兴的朝阳产业，比其它同业需求增长30%。据不完全统计，按注册资产50万元的企业和月收入超过4000元的居民需要税务策划服务计算，全国至少需要税务策划师50万人，但目前我国经过系统培训和认证的税务策划师还不足300人，税务策划师已经成为目前最稀缺的人才！据中国策划学院（会）问卷调查，税务策划师将在企业的位置仅次于CEO，越超传统的CFO、COO，成为新的黄金职业！财务人员学习税务策划，成为中国税务策划师，将为自身职业的发展拓展新的空间！      综上所述，中国经济的腾飞，国家竞争力的提升，乃至实现民族的伟大复兴需要税务策划；WTO后走向国际化的中国企业需要税务策划；正确应对税收风暴需要税务策划；未来财务人的职业发展及走向成功的自我追求需要税务策划--中国需要税务策划！     欢迎你们，中国未来的税务策划精英们！

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